안녕하세요 유현종 회계사 입니다

트러스트 설립 절차

1️⃣ 트러스트 유형 선택 (디스크레셔너리, 유닛, 베어 트러스트 등)
2️⃣ 신탁문서(Trust Deed) 작성 – 변호사나 회계사의 도움 필요
3️⃣ 수탁자 및 수익자 지정
4️⃣ 트러스트 자산 기부(설정자(Settlor)가 최소 금액 기부) - $10
5️⃣ ABN 및 TFN 신청 – ATO(Australian Taxation Office)에 등록 필요
6️⃣ 은행 계좌 개설 및 사업 운영
7️⃣ 연간 세무 신고 및 회계 유지

결론

호주의 트러스트는 자산 보호 및 세금 절감을 위한 강력한 도구이지만, 법적 및 세무적 의무가 따릅니다. 따라서 트러스트 설립 전에 전문가(세무사, 변호사)의 조언을 받는 것이 중요합니다.

✅ 디스크레셔너리 트러스트 – 가족 자산 보호 및 세금 절감에 유리
✅ 유닛 트러스트 – 공동 투자 및 기업 구조에 적합
✅ 베어 트러스트 – 특정 자산 보호 및 연금(SMSF) 구조 활용

추가적으로 궁금한 점이 있으면 질문해 주세요! ????

유현종 회계사

Mob: 0431 7123 861

Email: kenny@hansoljs.com.au

(1) 웹사이트에 포함된 정보는 정보 제공의 목적일 뿐이며 법적 조언이 아닙니다. 그리고

(2) 웹사이트에 포함된 정보나 사이트 방문자가 이를 사용하는 것이 계약이나 회계사- 고객 관계를 생성하지 않습니다. 그리고

(3) 웹사이트에 포함된 정보의 정확성, 완전성, 적절성, 적시성 또는 관련성에 대한 약속이나 보증이 없습니다. 그리고

(4) 당 회계법인은 이 웹사이트의 하이퍼링크를 통해 액세스할 수 있는 웹사이트에 게시된 의견의 내용에 대해 책임을 지지 않습니다. 

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(1) 장점

✅ 세금 절감 가능: 디스크레셔너리 트러스트를 활용하면 가족 구성원 간 소득 분배를 통해 낮은 세율 적용 가능.
✅ 자산 보호: 트러스트에 보유된 자산은 개인 채무에서 보호됨.
✅ 유연한 소득 배분: 수익 배분을 조정하여 효과적인 세금 관리 가능.
✅ CGT 혜택: 장기 자산 보유 시 CGT 할인 가능.

(2) 단점

❌ 설립 및 운영 비용: 트러스트 문서 작성, 회계, 법적 비용 발생.
❌ 법적 복잡성: 법적 의무 및 세무 신고가 복잡할 수 있음.
❌ Trustee 의 의무 부담: 수탁자는 법적 책임을 지며, 의무를 위반하면 법적 문제 발생 가능 - 유한 책임을 위해 Trustee를 회사로 대체 가능

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트러스트의 세금 처리 (Trust Taxation)

호주에서는 트러스트 자체가 일반적으로 세금을 직접 부담하지 않음. 대신, 트러스트의 수익이 수익자에게 배분되며, 수익자가 자신의 세율에 따라 세금을 납부해야 합니다. 트러스트는 수익 배당의 역할을 합니다. 트러스트 본체는 Company 구조 처럼 세금을 낼수 없습니다

(1) 소득 배분과 세금

• 트러스트는 수익을 수익자에게 분배해야 하며, 분배된 소득은 각 수익자의 개인 소득세율에 따라 과세됨.
• 만약 트러스트에서 소득을 배분하지 않으면, 수탁자가 최고 세율(현재 47% 포함)로 과세됨.

(2) CGT - 양도소득세

• 트러스트가 자산을 매각하여 발생한 자본이득은 수익자에게 배분되며, 호주의 CGT 감면 혜택을 받을 수 있음(예: 50% CGT 대상 할인 적용 가능).

(3) GST 및 기타 세금 - 사업체나 영업을 할 경우

• 트러스트가 사업을 운영하면, GST 등록이 필요할 수 있음.
• PAYG 원천징수 및 연금(Superannuation) 의무도 존재할 수 있음.

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호주에서 일반적으로 사용되는 트러스트의 유형은 다음과 같습니다.

(1) Discretionary Trust 

• 가장 일반적인 형태, 특히 가족 트러스트(Family Trust)로 많이 사용됨.
• Trustee가 수혜자의 소득 배분을 자율적으로 결정할 수 있음.
• 세금 절감 효과가 크며, 가족 간 소득 분배가 유연하게 가능함.
• 보호 효과: 트러스트 소유 자산은 개인 채무와 분리됨.

(2) 유닛 트러스트(Unit Trust)

• 트러스트 내에서 수익권이 유닛(Unit) 단위로 나뉘며, 각 유닛 소유자가 정해진 비율의 수익을 받음.
• 기업 간 투자 및 공동 부동산 소유 시 자주 활용됨.
• 세금 처리는 일반적인 파트너십과 유사하지만, 트러스트로서 별도의 법적 보호를 받을 수 있음.

(3) 하이브리드 트러스트(Hybrid Trust)

• 디스크레셔너리 트러스트와 유닛 트러스트의 혼합 형태.
• 일부 소득은 고정적으로 배분되고, 일부는 수탁자의 재량에 따라 배분될 수 있음.
• 투자자 보호 및 세금 절감 목적에 따라 사용됨.

(4) 베어 트러스트(Bare Trust)

• 수탁자가 수익자의 지시에 따라 행동하는 트러스트.
• 주로 부동산 투자, 연금(SMSF) 및 자산 보호 목적으로 사용됨.
• 수탁자는 단순한 법적 소유자로서 역할을 하며, 실질적인 소유권은 수익자가 보유함.

(5) 법적 신탁(Statutory Trust)

• 법률에 의해 설정된 트러스트로, 주로 상법 및 부동산 거래에서 발생함.
• 예: 기업이 투자자로부터 자금을 모아 별도로 보관하는 경우.

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1. 트러스트의 주요 구성 요소

(1) 위탁자(Settlor)

• 트러스트를 설정하는 사람으로, 일반적으로 소액을 기부하며 트러스트의 운영에는 관여하지 않음.

(2) 수탁자(Trustee)

• 법적으로 트러스트 자산을 관리하는 책임을 가지며, 수익자를 위해 자산을 운영함.
• 개인 또는 회사(법인 트러스트)가 수탁자가 될 수 있음.
• 수탁자는 수탁법(Trust Law) 및 관련 세법을 준수해야 함.

(3) 수익자(Beneficiary)

• 트러스트의 이익을 받을 권리가 있는 개인 또는 법인.
• 수익자는 특정할 수도 있고, 일정한 범위 내에서 지정될 수도 있음(예: 가족 트러스트의 경우 가족 구성원 전체).

(4) 신탁문서(Trust Deed)

• 트러스트의 운영 방식을 규정하는 공식적인 문서.
• 트러스트의 목적, 수탁자의 권한, 수익자의 권리 등이 포함됨.

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트러스트의 운영자 이자 법적 책임자를 트러스티 (Trustee) 라 합니다. 이 트러스티는 개인이 될수 있고 또한 유한회사(Pty Ltd)가 들어 갈수 있습니다.

회사 트러스티의 장단점을 살펴보면 다음과 같습니다

회사 트러스티의 장점

* 분리된 책임: 회사는 별도의 법적 실체로서, 트러스티로서의 책임이 회사에 국한되므로, 개인 자산은 보호됩니다.

* 멤버 변경 용이: 회사 구조 내에서 멤버의 변경이나 퇴직이 발생해도, 자산 소유권의 변경이 필요 없어 행정적 부담이 줄어듭니다.

* 연속성: 회사는 개인과 달리 법적으로 '영속적인 존재'로 간주되어, 트러스티 개인의 사망이나 은퇴 후에도 트러스트가 계속 운영될 수 있습니다. 대표이사 변경을 통해.

회사 트러스티의 단점

* 비용: 회사 트러스티를 설립하고 유지하는 데 추가 비용이 발생합니다. 이는 설립 비용, 연간 등록 비용 등을 포함합니다.

* 규제 및 관리 의무: 회사는 별도의 법적 요구사항과 규제를 준수해야 하며, 이에 따른 추가적인 기록 보관 및 관리 의무가 있습니다.

* 회사 트러스티를 선택하는 것은 개인 트러스티에 비해 더 높은 비용과 관리 부담이 있지만, 개인의 책임으로부터 보호를 받고, 멤버 변경 시 유연성을 제공하며, 연속성을 보장하는 장점이 있습니다. 

따라서, 스터스티를 설정할 때 이러한 장단점을 고려하여 결정하는 것이 중요합니다. 

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트러스트의 운영자 이자 법적 책임자를 트러스티 (Trustee) 라 합니다. 이 트러스티는 개인이 될수 있고 또한 유한회사(Pty Ltd)가 들어 갈수 있습니다.

개인 트러스티에 대한 장단점을 살펴보면 다음과 같습니다:

장점

* 저렴한 설립 및 관리 비용: 개인 트러스티를 설정하는 과정은 비용이 적게 들고 비교적 간단합니다.

* 개인적인 접근: 개인 트러스티는 종종 더 개인적인 접근을 제공하며, 결정 과정에서 유연성을 가질 수 있습니다. 

* 간소화된 설정: 개인 트러스티는 회사를 설립할 필요가 없기 때문에, 단순히 신탁서 (Trust Deed)에 서명하고 동의하는 과정으로 설정할 수 있습니다.

단점

* 재정 전문성 또는 관리 기술 부족: 개인 트러스티는 필요한 재정 전문성이나 관리 기술이 부족할 수 있습니다.

* 이해상충의 가능성: 트러스티가 수익자이기도 한 경우 자연스러운 이해상충이 발생할 수 있습니다. 배당에 따른 분쟁.

* 제한된 책임 보호: 개인 트러스티는 신탁의 채무 및 책임에 대해 개인적으로 책임을 져야 할 수도 있습니다. 트러스티 개인의 무한 책임.

개인 트러스티를 선택하는 것은 저렴하고 간단하지만, 전문적인 재정 관리 능력이 부족할 수 있으며, 이해상충이나 제한된 책임 보호와 같은 문제가 발생할 수 있습니다. 따라서, 트러스티를 선택할 때 이러한 요소들을 고려하는 것이 중요합니다.

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주요한 호주 기업 형태에 대한 요약

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호주에서는 다양한 업종 및 사업 형태에 따라 다양한 기업 형태가 존재합니다. 주요한 호주 기업 형태에 대해 간단히 요약해 드립니다.

1.Sole Trader (개인 사업자):

•개인이 자신의 이름으로 사업을 운영하는 형태.

•개인이 모든 사업 책임과 부채를 책임지셔야 함.

•가장 간단한 형태의 기업 운영 방식.

2.Partnership (파트너십):

•두 명 이상의 개인 또는 기업이 사업을 공동으로 운영하는 형태.

•파트너들은 사업의 이익과 손실을 공동으로 나눔.

•파트너쉽 계약에 따라 각 파트너의 역할과 책임이 정해짐.

3.Company (회사):

•법인으로 등록된 기업 형태.

•주주들이 소유한 주식에 따라 기업 운영과 이익 분배가 결정됨.

•법인 책임으로 인해 개인과 기업의 분리된 법적 개체.

4.Trust (신관):

•수탁자(Trustee)가 수탁재산을 관리하고 수혜자(Beneficiary)들의 이익을 위해 운영하는 형태.

•수탁재산은 수혜자들에게 분배되거나 이익을 제공함.

•특정 목적을 위해 설립되는 재산 관리 구조.

5.Incorporated Association (비영리 법인 단체):

•비영리 단체나 사회 단체가 법인으로 등록된 형태.

•회원들의 이익을 위해 운영되며, 비영리 목적을 추구함.

•정부 및 기타 단체들과 협력하여 사회적 목적을 달성함.

각 기업 형태는 법적 책임, 세무 및 재무 측면에서 차이가 있으며, 기업주의 목표와 운영 방식에 따라 선택됩니다. 상황과 목적에 맞는 적절한 기업 형태를 선택하는 것이 중요합니다.

좀더 자세한 상담이나 궁금한점이 있으시면 문의 부탁 드립니다.

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