안녕하세요 유현종 회계사 입니다.

Capital Gain - 양도소득

Capital Gains Tax - 양도소득세 

요즘 주식이나 코인투자들 많이 하시죠? 호주에서는 주식이나 코인 거래시, 소액 거래라고 해도 수익이 나거나 손해을 볼 경우 개인 택스리턴시 보고를 해야 합니다.

주식 매매로 인한 수익은 양도소득으로 분류되어 양도소득세 납부 대상 입니다.

주식이 올랐지만 매매가 이루어 지지 않은 경우 신고 대상이 아닙니다. 매매 이벤트가 발생되어야 세금 계산이 가능합니다.

* 수익이 난 경우 - 수익이 난 경우 양도소득 발생으로 양도소득 신고를 해야 합니다. 이 경우 추가 양도소득세가 나오겠죠.

* 손실이 난 경우 - 손실이 나도 신고를 해야 합니다. 양도소득 적자는 다음 회계연도들로 이월되어 추후 양도소득이 발생된 경우 이익금에서 손실액 만큼 차감 됩니다. 이런 이유로 손실도 보고 하는게 추후 유리하게 작용할수 있습니다.

세금 신고용 기록하는 법

* 거래 포탈에 가셔서 회계연도 1년치 매매 내역을 CSV 파일 (엑셀파일)로 다운 받습니다.

* 매도하신 자산을 정렬 합니다. 이후 매도된 주식의 구매가와 구매일을 기입하시기 바랍니다. 

* 구매일을 기입하시는 이유는 1년이상된 자산 경우 양도소득 50% 감면 대상 입니다.

다음과 같이 거래 내역을 작성하셔서 담당 세무사에게 전달 하시면 됩니다

좀더 자세한 상담이나 궁금한점이 있으시면 문의 부탁 드립니다.

유현종 회계사

Mob: 0431 7123 861

Email: kenny@hansoljs.com.au

(1) 웹사이트에 포함된 정보는 정보 제공의 목적일 뿐이며 법적 조언이 아닙니다. 그리고

(2) 웹사이트에 포함된 정보나 사이트 방문자가 이를 사용하는 것이 계약이나 회계사- 고객 관계를 생성하지 않습니다. 그리고

(3) 웹사이트에 포함된 정보의 정확성, 완전성, 적절성, 적시성 또는 관련성에 대한 약속이나 보증이 없습니다. 그리고

(4) 당 회계법인은 이 웹사이트의 하이퍼링크를 통해 액세스할 수 있는 웹사이트에 게시된 의견의 내용에 대해 책임을 지지 않습니다.

안녕하세요 유현종 회계사 입니다.

2023년 택스리턴시 예상 환급액은 전년도에 비해 줄 예정 입니다.

2019년 부터 2022년 사이에 적용되었던 Middle Income Tax Offset ( 중간소득 세금 감면 ) 정책이 없어졌습니다.

년 소득이 $37,000 - $126,000 일경우, 최대 세금을 $1,500까지 감면 받으실수 있었는데 이 감면 정책이 사라졌습니다.

 결과 $1,500정도 전년도에 비해 환급액이 줄거나, 납부 대상자는 $1,500정도 세금 부담이 증가할 예정 입니다

좀더 자세한 상담이나 궁금한점이 있으시면 문의 부탁 드립니다.

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2023 회계연도 마감을 준비하셔야 하는 시간이 돌아 왔습니다. 

회계연도가 마무리 되면 30-06-2023 직원들이 택스리턴을 할수 있도록 고용주께서는 직원들 최종 합산 급여를 ATO에 보고 하셔야 합니다. 보고 과정은 서면이 아닌 지금 사용하시는 급여 소프트웨어 (STP – Single Touch Payroll)를 통해 신고 하시면 됩니다.

연말 STP 최종 처리 절차는 다음과 같습니다:

1.급여 내역 최종 처리: 회계 연도 동안의 모든 급여가 STP소프트웨어에 기록이 되었는지와 보고했는지 확인합니다. 이는 각 직원의 누적 소득, 세금 공제액 및 연금을 보고하는 것을 포함합니다.

2.지급 요약서 제공: STP를 사용하는 경우 페이퍼 요약서(페이먼트 써머리) 대신에 직원에게 급여 소프트웨어를 통한 누적 합산이 명시된 회계연도 마지막 페이슬립  명세표를 제공합니다. 

3.Final Report: 고용주는 회계 연도의 STP 보고가 완료되었음을 확인하기 위해 호주 세무청(Australian Taxation Office, ATO)에 Final Report을 제출해야 합니다. 이 보고내역은 직원과 ATO에 제공된 정보가 일치하는지 확인합니다.

4.직원에게 통보: 직원은 자신의 myGov 계정에서 소득 명세표를 확인할 수 있도록 통보되어야 합니다. 직원은 소득 명세표의 정확성을 확인하고 수정이 필요한 경우 고용주에게 연락하도록 안내받아야 합니다. 만약 직원이 myGov를 접속할수 없다고 하면 세무사에게 도움을 받으라 하시거나 저희 사무실에 연락 주시면 됩니다.

많이 쓰시는 프로그램 관련 보고 방법 입니다. 만약 보고에 문제가 있으시거나 어려운점이 있으시면 저희 사무실로 의뢰 주시면 됩니다

XERO 보고 방법

https://central.xero.com/s/article/Payroll-year-end

Quickbook

https://quickbooks.intuit.com/learn-support/en-au/help-article/wage-withholdings/end-financial-year-processing-using-stp-frequently/L9xfgFDJt_AU_en_AU

최종 합산 급여보고 기한은 2023년 7월 15일 까지 입니다.

좀더 자세한 상담이나 궁금한점이 있으시면 문의 부탁 드립니다.

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안녕하세요 유현종 회계사 입니다

호주에서의 "salary sacrifice"는 개인이 일부 급여를 받지 않고 별도의 혜택이나 급여 대체를 선택하는 것을 의미합니다. 

주로 세전 급여의 일부를 다른 형태의 보상으로 대체함으로써 세금을 절감하거나 추가 혜택을 받을 수 있습니다. 

일반적으로 다음과 같은 형태의 salary sacrifice가 있습니다:

• Superannuation Contribution: 개인이 자신의 연금계정에 추가 기여금을 지불하여 미래의 연금 수령액을 늘리는 것입니다. 이는 세금 감면의 혜택을 받을 수 있으며, 개인이 노후에 자금을 더욱 안정적으로 확보할 수 있습니다.

•  Novated Lease: 개인이 자동차를 구입하거나 임차하는 비용을 일부 혹은 전액으로 세전 급여에서 공제하는 것입니다. 이를 통해 개인은 차량 관련 비용을 세금을 지불하기 전에 할인된 가격으로 지출할 수 있습니다.

•  Additional Benefits: 일부 회사에서는 개인이 세전 급여를 포함하여 추가 혜택으로 교체하는 옵션을 제공할 수 있습니다. 이는 보험 혜택, 여가 시간, 교육 지원 등을 포함할 수 있습니다.

• 종교 기관의 경우, 목회자분들께 드리는 혜택에는 제한이 없습니다. 연락 주시면 자세한 설명 드리겠습니다.

Salary sacrifice의 세금 관련 혜택은 개인의 조세 상황과 회사에서의 지원 여부 따라 다를 수 있습니다. 

따라서 이러한 혜택을 활용하기 전에 개인적인 세무 상담을 받거나 회사의 정책을 확인하는 것이 중요합니다.

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2023년 7월 1일 부터 최저 시급이 5.75% 인상 됩니다. 

대략 시간당 $2 정도 인상 예상 하시면 됩니다.

요즘처럼 힘든 시기에 적당히가 없네요~ 

연금도 급여의 %로 책정되니. 연금도 오르게 됩니다.

주요한 호주 기업 형태에 대한 요약

안녕하세요 유현종 회계사 입니다

호주에서는 다양한 업종 및 사업 형태에 따라 다양한 기업 형태가 존재합니다. 주요한 호주 기업 형태에 대해 간단히 요약해 드립니다.

1.Sole Trader (개인 사업자):

•개인이 자신의 이름으로 사업을 운영하는 형태.

•개인이 모든 사업 책임과 부채를 책임지셔야 함.

•가장 간단한 형태의 기업 운영 방식.

2.Partnership (파트너십):

•두 명 이상의 개인 또는 기업이 사업을 공동으로 운영하는 형태.

•파트너들은 사업의 이익과 손실을 공동으로 나눔.

•파트너쉽 계약에 따라 각 파트너의 역할과 책임이 정해짐.

3.Company (회사):

•법인으로 등록된 기업 형태.

•주주들이 소유한 주식에 따라 기업 운영과 이익 분배가 결정됨.

•법인 책임으로 인해 개인과 기업의 분리된 법적 개체.

4.Trust (신관):

•수탁자(Trustee)가 수탁재산을 관리하고 수혜자(Beneficiary)들의 이익을 위해 운영하는 형태.

•수탁재산은 수혜자들에게 분배되거나 이익을 제공함.

•특정 목적을 위해 설립되는 재산 관리 구조.

5.Incorporated Association (비영리 법인 단체):

•비영리 단체나 사회 단체가 법인으로 등록된 형태.

•회원들의 이익을 위해 운영되며, 비영리 목적을 추구함.

•정부 및 기타 단체들과 협력하여 사회적 목적을 달성함.

각 기업 형태는 법적 책임, 세무 및 재무 측면에서 차이가 있으며, 기업주의 목표와 운영 방식에 따라 선택됩니다. 상황과 목적에 맞는 적절한 기업 형태를 선택하는 것이 중요합니다.

좀더 자세한 상담이나 궁금한점이 있으시면 문의 부탁 드립니다.

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직원을 고용 하시면 워크 커버 가입은 선택이 아닌 의무 입니다.

2022-2023 워크커버 갱신안내 입니다.

워크커버 보험비 산출 방법은 회계연도 시작 시 예상 급여를 보고하고 회계연도가 끝나면 실 급여를 보고하여 차액을 추가로 납부하거나, 
혹은 오버 페이 했을 경우 다음 회계연도 보험료에서 차감이 됩니다.

2022 회계연도 실제로 지급된 급여를 워크커버에 보고 하고, 2023년 예상 급여를 보고 하셔야 합니다. 
납부 방법은 워크커버에 홈페이지에 방문하여 로그인 후 급여 보고와 보험료 납부를 진행 하시면 됩니다.

워크커버 홈페이지 입니다

https://www.worksafe.qld.gov.au/

워크커버 로그인 계정이 없는 경우 Register 하실수 있는 링크 걸어 드리니 참고 하시기 바랍니다.

https://ols.workcoverqld.com.au/ols/public/employerUserRegistration.wc

로그인 정보가 있으시면 다음 링크로 들어 가시면 됩니다.

https://ols.workcoverqld.com.au/ols/loginEmployerOnline.wc

워크커버 급여 신고 금액 계산 방법 입니다.

전체급여 + 연금 – 이사 (Director) 급여 및 연금 = 워크커버 신고 급여

회사의 Director는 워크커버 신고 및 보험 적용 대상이 아닙니다.

저희가 대행 시 신고 비용은 $99 이고 워크커버에서 받으신 메일을 저희에게 포워드 해 주시면 됩니다.

궁금한 점이나 문의 사항 있으시면 언제든 문의 주세요.

안녕하세요. 유현종 회계사 입니다.

1. 최저임금 인상

2022년 7월 1부로 최저 임금이 5.2% 인상 됩니다. 금액으로 환산하면 풀타임 기준 (주38시간 근무) 최소 $40이 인상 됩니다.

•  * 항공, 요식업, 관광업의 최저 임금은 2022년 10월 1일부터 인상 됩니다.
•  * 해당 업종의 최저임금은 다음 링크에 방문 하시면 확인 하실수 있습니다.
•  https://www.fairwork.gov.au/pay-and-wages/minimum-wages/pay-guides
•  * 급여 프로그램에 입력된 기존 시급 변뎡 ㅎ

2. 연금 인상 

•  * 2022년 7월 1일부터 연금이 10.5%로 상향 됩니다.
•  * 월 급여 $450 미만일 연금이 면제 였는데 이 조항이 사라지게 됩니다. 급여 액수에 상관 없이 연금 납부 반드시 하셔야 합니다.

위 사항 관련 궁금한점 있으시면 문의 주시기 바랍니다.

 EMPLOYERS OF WORKING HOLIDAY MAKERS

만약에 귀사 께서 워킹 홀리데이 비자를 소지 한 직원을 고용 하신다면 ATO 에 워킹 홀리데이 고용 업체로 반드시 등록 하셔야 합니다.

등록을 하지 않고 워킹 홀리데이 (비자 417, 462) 직원을 고용할 경유 과태료가 부과 될수 있습니다.

아래 글을 참고 하시기 바랍니다.

Any employer can hire a working holiday maker, especially where they need labour for a short period of time. Agriculture, hospitality, construction and domestic services often use working holiday makers or backpackers to meet this demand.

Working holiday makers hold a Working Holiday visa (subclass 417) or Work and Holiday visa (subclass 462) that allows them to work while in Australia. You should not employ or pay someone for work if they don’t have permission to work in Australia.

From 1 January 2017, the working holiday maker tax rate of 15% applies from the first dollar earned. Regardless of their residency status, working holiday makers cannot claim the tax-free-threshold and must provide you with their tax file number (TFN). If they don't, you need to withhold tax at the top rate.

Working holiday makers remain entitled to superannuation if they are eligible.

WHAT YOU NEED TO DO

To employ working holiday makers in Australia on a visa subclass 417 or visa subclass 462, you:

must register to withhold tax at the working holiday maker tax rate before making your first payment to them

should check your worker has the correct visa using the Visa Entitlement Verification OnlineExternal Link service.

Penalties may apply if you fail to register.

HOW TO REGISTER

Registering as an employer of working holiday makers is quick and easy using the registration tool.

Only employers of working holiday makers need to register.

건축 및 건설 산업 내에서 하청 업자로 일하십니까?

건축 및 건설 산업 내에서 계약업자로 일하신다면, 과세 대상 지급 보고에 대해 알고 있어야 합니다.

건축 및 건설 산업에 속하는 사업자들은 건축 및 건설 용역비로 지급한 총액을 국세청에 매년 보고해야 합니다. 해당 사업자들은 지급 내역을 Taxable payments annual report (과세 대상 지급 연간 보고서)를 통해 국세청에 보고해야 합니다.

국세청에 보고된 정보는 소득세 신고에 모든 소득내역을 포함시키지 않거나 소득세 신고를 제출하지 않은 계약업자들을 파악하기 위해 사용될 것입니다. 범칙금을 피하기 위해, 소득세 신고에 모든 소득내역을 포함시키는 것이 중요합니다.

과세 의무를 이행하지 않고 이에 대해 어떠한 조치도 취하지 않으면, 국세청의 평가나 감사를 위해 지목될 수 있으며 범칙금이 부과될 수 있습니다.

건축 및 건설 용역이 무엇입니까?

건축 및 건설 용역의 정의는 광범위하며, 다양한 직업과 활동을 망라합니다. 벽돌쌓기, 배관, 담장설치 등의 건축 및 건설 용역뿐만 아니라, 설계 작업(제도, 디자인 등), 데코레이션(페인트 칠하기 등), 엔지니어링, 조경 공사 등도 포함됩니다.

건축 및 건설 용역에 대한 예시 목록 (영어)을 보시려면 국세청 웹사이트 ato.gov.au/taxablepaymentsreporting를 방문하십시오.

예

전기 기술자인 밍씨는 건축 및 건설 산업 관련 사업체를 운영하는 모하메드씨와 도급 계약을 맺었습니다. 밍씨는 건물의 배선 설치를 위해 도급을 받았으며, 이는 건축 및 건설 용역입니다.

밍씨는 작업을 완료한 후에 모하메드씨에게 송장을 발급하였습니다. 밍씨는 수령한 모든 수입을 기록하고 소득세 신고를 통해 보고하였습니다.

모하메드씨는 국세청에 Taxable payments annual report를 제출할 것이며, 국세청은 밍씨가 소득세를 신고했는지 그리고 모하메드씨와 다른 사업자들로 부터 받은 수입을 모두 포함시켰는지를 확인하기 위해 그 보고서를 사용할 것입니다.

End of example

Attention

건축 및 건설 산업의 계약업자이며 과세 의무를 이행하였다면, 어떤 조치도 취할 필요가 없습니다.

PHOENIX 사기 근절에 협조해 주십시오.

채권자들에게 돈을 갚지 않고, 세금을 내지 않고, 직원들의 수당을 지급하지 않기 위해, 고의적으로 회사를 폐업하는 경우에 부정한 phoenix 사기가 발생합니다. 폐업한 회사는 자산을 신규 회사로 옮기고, 같은 소유권을 가지고 동일하거나 유사한 사업을 계속 운영합니다.

Phoenix 사기는 비즈니스 커뮤니티, 피고용인, 계약업자, 정부, 환경에 부정적인 영향을 미칩니다. 그 예는 다음과 같습니다.

직원들에게 임금, 연금 및 기타 수당을 지불하지 않음.

다른 사업체와의 경쟁에 있어서 불공평한 우위를 가짐.

납품업체가 대금을 지불받지 못함.

학교와 병원 등과 같은 중요한 지역사회 서비스를 위한 자금이 되는 정부 수입이 손실됨.

경계해야 할 징후들

어떤 회사가 phoenix 사기에 가담하고 있거나, 가담할 예정임을 알려주는 징후들이 있습니다. 여러분은 협력 사업체, 계약업자 혹은 피고용인으로서 그 징후들을 경계해야 합니다.

징후들의 예:

그 회사가 다른 계약업체들보다 더 낮은 서비스 요금을 부과하며 불공정한 경쟁을 할 수 있다.

그 회사가 회사명을 변경하였다 (임금명세서를 통해 회사명이 변경되었는지 확인하십시오).

연금이 지급되지 않는다.

회사 소유주나 임원진들이 자신의 수입에 맞지 않게 사치스러운 라이프스타일을 영위한다.

신규 사업체가 phoenix 사기의 결과물로 생긴 것임을 알려주는 징후들도 있습니다. 예:

신규 사업체의 임원진들이 이전 회사 사장의 친인척이거나 가까운 지인이다 (예: 매니저).

신규 사업체가 유사한 상호명을 사용한다.

신규 사업체가 동일한 사업장 주소 및 전화번호 (특히 핸드폰 번호)를 사용한다.

여러분은 자신을 보호하기 위해 phoenix 사기 행각의 조기 징후를 인식해야 합니다.

사례연구: PHOENIX 사기 운영자들의 구속

토목공사, 정원용품 공급, 부동산 개발을 하는 퍼스의 사업체가 누적급여명세표를 조작하고 회사 간에 직원들을 옮겨서, 직원들의 임금에서 원천징수되는 소득세를 국세청에 내지 않았습니다.

그 사업체의 소유주는 정부당국에 발각될 위험을 줄이기 위해 해당 회사들 (법을 어긴 회사들)의 등록을 철회하였습니다.

그 사업체는 조사를 받았고 결국 phoenix 사기에 가담한 것으로 밝혀졌습니다.

해당 모회사의 사장은 670만 달러의 세금을 지급하지 않음으로써 호주연방정부를 사취한 혐의로 5년 3개월의 감옥형을 선고받았습니다. 그 사장은 또한 개인 세무 조사를 받은 후 파산하였습니다. 이전 세무사를 포함하여, 그 사기에 가담한 다른 사람들도 기소되거나 감옥형에 처해졌습니다.

여러분이 할 수 있는 일

계약업자 및 서브계약업자

여러분이 계약업자나 서브계약업자인 경우:

해당 사업체가 등록되어 있고 호주 사업자 번호 (ABN)가 유효한지 확인하십시오 - abr.business.gov.auExternal Link에서 확인할 수 있습니다.

추천서를 요청하십시오.

해당 사업체의 신용을 확인하십시오.

온라인 검색을 통해 해당 사업체에 대한 부정적인 언론 보도가 있는지 확인하십시오.