안녕하세요 유현종 회계사 입니다

1. 납부 주기 결정 요인

ATO는 고용주의 연간 원천징수 금액 규모에 따라 다음과 같이 PAYG 납부 주기를 지정합니다:

→ 따라서 다수의 고용주는 ATO에 의해 **"월별 원천징수 납부자(monthly payer)"**로 분류되어 매달 납부 의무가 부과됩니다.

2. 목적 및 실무적 이유

• 세수의 안정적 확보: 고용주가 매달 세금을 납부함으로써 정부는 보다 안정적으로 세입을 확보할 수 있습니다.

• 납세자 부담 분산: 직원이 연말에 한꺼번에 납부하지 않고, 매월 일정액이 미리 납부되어 연말정산 시 부담이 줄어듦.

• 현금 흐름 관리: 고용주 입장에서는 세금이 급여 지급 시점에 자동 공제되므로 추후 추가 납부 리스크를 줄임.

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PAYG (Pay As You Go) instalments는 호주 세금 선납 시스템으로, 개인사업자, 중소기업, 등 소득세 납부 대상자가 연간 세금을 분할하여 분기별로 선납하는 제도입니다.  이는 세금 납부를 분산시켜 현금 흐름 관리를 돕고, 추징세 및 이자 발생을 방지하는 목적이 있습니다. 

✅ PAYG Instalments 개요

PAYG Instalment 계산 방식

ATO는 두 가지 방법 중 하나로 납세자의 PAYG instalment 금액을 계산합니다:

1. Instalment Amount (정액 방식)

• ATO가 정해준 고정 금액을 분기별로 납부

• 예: 매 분기 $1,200

2. Instalment Rate (비율 방식)

• 사업 소득 × ATO 지정 세율(%):

  • 예: $20,000 × 10% = $2,000 납부

• 소득이 들쑥날쑥한 경우 유리

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Help to Buy 제도란?

**"Help to Buy"**는 호주 연방정부가 주택 구입을 도와주는 새로운 제도입니다.
정부가 **집값의 일부(최대 40%)를 함께 투자(공동 소유)**해서,
구매자는 적은 돈으로 내 집 마련이 가능하게 해줍니다.

✅ 핵심 포인트 요약

• 정부가 집값의 최대 40%까지 도와줌

  • 새 집: 최대 40%

  • 기존 집: 최대 30%

• 내가 내는 보증금은 최소 2%만 있으면 됨

• 정부가 도와주는 만큼 내 대출도 적어짐 → 매달 갚는 돈도 줄어듦

• **LMI(모기지 보험료)**는 내지 않아도 됨

• 정부는 이자나 임대료를 요구하지 않음

누가 신청할 수 있나요?

• 연소득이 일정 기준 이하인 사람

  • 혼자: $90,000 이하

  • 부부: $120,000 이하

• 호주 시민이어야 함

• 집은 내가 실제로 살 집이어야 함 (투자용 불가)

• 집 살 때 내 돈으로 최소 2%는 있어야 함

어떻게 작동하나요?

예를 들어,

✳️ $600,000짜리 집을 사고 싶다면:

• 정부가 30%($180,000) 지원

• 나는 $12,000(2%) 보증금만 준비

• 나머지 $408,000만 대출 받으면 됨

즉, 예전처럼 20% 보증금($120,000)을 준비하지 않아도 집을 살 수 있게 되는 거예요.

???? 나중에 어떻게 되나요?

• 집값이 오르면 정부도 그만큼 이익을 같이 가짐
  (예: 정부가 30%를 도와줬으면, 집 팔 때 30%는 정부 몫)

• 원할 경우 나중에 정부 지분을 천천히 사들여서 완전히 내 집으로 만들 수도 있어요

언제 시작되나요?

• 2025년부터 시작 예정

• 연간 10,000명만 신청 가능 (자리가 한정됨)

• 신청은 은행이나 대출 브로커를 통해서 

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 March 2024 – Australian Tax & Accounting Newsletter

1. FBT 연말 준비 – 31 March 2024 마감

2024 FBT 연도가 곧 종료됩니다 (2024년 3월 31일).
다음 항목 제공 기업 및 비즈니스는 FBT 신고 준비가 필요합니다.

• 회사 차량 (Car Fringe Benefits)

• Entertainment benefits (식사·접대비)

• Employee loans

• Living Away From Home Allowances

• 기타 급여 외 혜택

주의:
ATO는 Employee Declarations 및 Logbook, Diary Record의 미비점을 집중 검토하고 있습니다.
FBT 신고 의무 여부 확인을 원하시면 당사에 문의 바랍니다.

2. Work From Home 공제 규정 변경 – 2023/2024 적용

ATO는 2023-24 회계연도부터 **Revised Fixed Rate Method ($0.67/hour)**를 도입하여,
Work from Home (WFH) 비용 공제 요건을 강화했습니다.

✅ 필수 요건:

• Actual work hours 기록 (Diary, Timesheet 등)

• 전화, 인터넷, 전기요금 증빙 보관

• Dedicated Home Office 필요 없음

많은 Taxpayer들이 시간기록 없이 추정액으로 신고해 ATO 감사 대상이 되고 있습니다.

3. 2024 개인소득세 사전 점검 – Trust Distribution 전략

2024 회계연도 종료 (6월 30일)을 앞두고, Family Trust / Discretionary Trust를 운영하는 고객은 다음을 준비해야 합니다.

• Trust Distribution Resolution 작성 (6월 30일 이전 필수)

• 수익자별 배분 전략 검토

• Trust Loss Utilisation Test 충족 여부 확인

• High-income family members에 대한 Section 100A (Reimbursement Agreement) 리스크 점검

Trust 수익 분배는 사전 계획이 핵심입니다.

4. ATO의 개인 서비스 소득 (PSI) 집중 감사

최근 ATO는 의사, 컨설턴트, IT 전문가 등의 Personal Services Income (PSI) 구조에 대한 집중 감사를 실시하고 있습니다.

• Trust나 Company를 통해 소득을 분산한 경우

• 실제로는 100% 개인 노동으로 발생한 소득임에도 불구하고 가족에게 배분한 경우

ATO는 Division 84–87 (PSI Rules) 및 **Part IVA (탈세 방지 규정)**을 적용해 소득 재귀속, 가산세 부과를 진행 중입니다.
본인의 소득 구조 리스크가 궁금하시면 당사에 문의해 주십시오.

5. Superannuation – 2023/24 연도 납입 한도

2023/24 연도 기준 Superannuation 납입 한도:

6월 30일 이전 Super 납입 전략을 검토하시기 바랍니다.

기타 참고

• ATO Payment Plan 신청 조건

• Director ID 미등록 시 벌금 부과 지속 중

문의 및 세무 상담

2024 회계연도 마감 준비를 위해,
Trust Distribution, Tax Planning, FBT 신고, PSI 구조 검토 등
필요하신 고객께서는 사무소로 연락주시기 바랍니다.

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네거티브 기어링의 장점 및 단점

✅ 장점

1. 소득세 절감 효과 – 손실을 통해 과세소득을 줄일 수 있음.
2. 장기적인 자본이득 기대 – 부동산 가치 상승으로 수익 가능.
3. 투자 확장 가능 – 높은 소득자가 추가 세금 부담 없이 부동산 포트폴리오 확장 가능.

❌ 단점

1. 현금 흐름 압박 – 매년 손실이 발생하여 투자자가 추가 비용을 부담해야 함.
2. 부동산 시장 변동성 – 기대한 만큼 부동산 가격이 상승하지 않을 위험.
3. 이자율 상승 리스크 – 대출 이자율이 상승하면 손실이 더욱 커질 가능성.
4. 세금 정책 변경 위험 – 정부 정책 변화로 공제 혜택이 줄어들 수 있음.

네거티브 기어링 관련 법률 및 최근 변화

• 2020년대 들어 네거티브 기어링 폐지 논의가 있었지만, 현재까지는 유지되고 있음.
• 일부 정당 및 단체는 **네거티브 기어링 제한(예: 신규 부동산에만 적용)**을 주장.
• CGT(자본이득세) 50% 할인 규정과 함께 사용될 경우 부동산 투자 혜택이 커짐.

결론

• 네거티브 기어링은 호주에서 널리 사용되는 세금 절감 전략으로, 특히 고소득자가 장기적인 자본이득을 기대하며 활용하는 경우가 많음.
• 하지만 현금 흐름 부족, 금리 변동 위험 및 정부 정책 변화 가능성을 고려해야 함.
• 투자 결정을 내리기 전에 재무 상담사 및 세무사와 상의하여 개인 상황에 맞는 전략을 수립하는 것이 중요함.

✅ 단기적 손실 + 장기적 자본이득 = 네거티브 기어링의 핵심 전략
✅ 소득이 높은 경우 세금 절감 효과 극대화
❌ 현금 흐름 부족 문제 고려 필요

추가로 궁금한 점이 있으면 질문 주세요! ????

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네거티브 기어링 예시

예시 1: 연간 손실 발생 및 세금 절감 효과

투자 부동산 개요

• 구입가: $800,000
• 임대소득: $30,000/년
• 대출금: $640,000 (이자율 6%)
• 유지비용: $5,000/년

연간 비용

• 대출 이자: $640,000 × 6% = $38,400
• 유지비용: $5,000
• 총 비용: $43,400
• 임대소득: $30,000
• 순손실: $30,000 - $43,400 = -$13,400 (손실 발생)

세금 절감 효과 (소득세율 37% 가정)

• 투자자의 연봉이 $100,000인 경우,
  • 네거티브 기어링으로 인해 과세소득이 $100,000 → $86,600로 감소
  • 절감된 세금 = $13,400 × 37% = $4,958 절세 효과

장기적인 기대 효과

• 단기적으로는 세금 혜택을 받고,
• 장기적으로 부동산 가치 상승(예: 10년 후 $1,200,000)으로 자본이득을 실현할 수 있음.

네거티브 기어링 vs 포지티브 기어링

유현종 회계사

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1. 네거티브 기어링의 작동 원리

부동산 투자자는 다음과 같은 방식으로 네거티브 기어링을 활용합니다.

1. 투자 부동산을 구입하고 임대.
2. 임대소득이 발생하지만, 대출 이자, 유지비, 감가상각 등의 비용이 소득보다 많아 손실 발생.
3. 손실은 투자자의 과세소득(Taxable Income)에서 공제 가능.
4. 결과적으로 투자자의 총 소득이 감소하여 납부할 소득세가 줄어듦.
5. 장기적으로는 **부동산 가치 상승(Capital Growth)**을 기대.

2. 네거티브 기어링의 세금 공제 항목

네거티브 기어링을 적용할 때 공제 가능한 비용은 다음과 같습니다.

✅ 대출 이자(Loan Interest) – 모기지 대출의 이자 비용만 공제 가능 (원금은 공제 불가)
✅ 부동산 보험(Insurance) – 임대용 부동산의 보험료
✅ 관리비(Property Management Fees) – 부동산 관리자(부동산 에이전트) 수수료
✅ 수리 및 유지보수(Repairs & Maintenance) – 즉각적인 수리 비용 (단, 개선 비용은 자본적 지출로 간주되어 감가상각 적용)
✅ 지방세 및 수수료(Council Rates & Strata Fees) – 시청 비용, 공용 구역 유지비
✅ 감가상각(Depreciation) – 건물 구조(40년 감가상각) 및 부동산 내 자산(예: 에어컨, 카펫 등)의 감가상각
✅ 여행비용(현재 폐지됨) – 과거에는 임대 부동산 방문 비용을 공제할 수 있었으나, 현재는 공제 불가

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호주에서 트러스트 구조를 이용하여 주택을 구입하는 것은 장단점을 가집니다. 트러스트를 통한 주택 구매 결정은 개인의 재정 상황, 세금 계획, 자산 보호 필요성 및 상속 계획과 같은 여러 요인을 고려하여 이루어져야 합니다.

### 트러스트로 주택을 구입할 때의 장점:

1. **자산 보호**: 트러스트는 자산을 개인의 이름이 아닌 트러스트 명의로 보유하므로, 개인 채무자의 채권자들로부터 자산을 보호하는 데 도움이 될 수 있습니다. 이는 법적 분쟁이나 파산 시 자산을 안전하게 보호할 수 있는 방법.

2. **세금 계획**: 특정 유형의 트러스트, 특히 재량 트러스트는 소득 분배를 통해 가족 구성원들 사이에서 세금 부담을 최적화할 수 있는 기회를 제공할 수 있습니다. 이는 각 수혜자의 다른 소득 수준을 고려하여 세금을 절약 but 세금 적으로 독이 될 수 있음

3. **상속 계획**: 트러스트를 통해 자산을 관리함으로써 상속인에게 자산을 전달하는 과정을 보다 효과적으로 제어할 수 있습니다. 트러스트는 유언의 일부로 취급될 수 있으며, 트러스트 내용에 따라 자산 분배를 명확하게 지시할 수 있습니다.

4. **개인 정보 보호**: 트러스트 명의로 부동산을 소유하는 것은 소유권 정보의 개인적인 세부 사항을 덜 공개적으로 할 수 있게 해 줍니다. 이는 공개 기록에서 개인 이름을 덜 노출시키는 효과가 있습니다. 법인 트러스트일 경우

### 트러스트로 주택을 구입할 때의 단점:

1. **설립 및 유지 관리 비용**: 트러스트를 설정하고 유지 관리하는 데는 법적 비용과 회계 비용이 수반됩니다. 이러한 비용은 부담 수 있으며, 정기적으로 발생할 수 있습니다.

2. **복잡성**: 트러스트 구조는 관리가 복잡할 수 있으며, 관련 법률과 규정을 정확히 이해하고 준수하는 것이 필수적입니다. 잘못 관리된 트러스트는 세금 문제나 법적 문제를 초래할 수 있습니다.

3. **세금 문제**: 트러스트를 통한 부동산 투자가 항상 세금 절감을 의미하는 것은 아닙니다. 트러스트 유형과 운영 방식에 따라, 때로는 개인 소유보다 높은 세율이 적용될 수 있습니다.

4. **유동성 제한**: 트러스트를 통해 부동산을 소유할 경우, 트러스트 계약에 명시된 조건에 따라 자산을 처분하거나 활용하는 데 제한이 있을 수 있음 

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2024-2025 연방 예산안이 어제  발표 되었습니다.

호주의 모든 가정은 전기 $300의 전기세 할인을 받게 되며, 자격이 있는 소규모 사업체는 $325의 할인을 받게 됩니다. 

7월부터 모든 가정의 전기 요금에 자동으로 $300의 크레딧이 적용되는데, 분기당 $75의 크레딧으로 제공됩니다.

약 100만 개의 사업체가 다음 회계연도 동안 분기별로 $325의의 공제를 요금에서 받게 됩니다.

정부는 이 조치가 평균 전력 요금의 17퍼센트 감소에 해당한다고 말하네요~

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2024-2025 연방 예산안이 어제  발표 되었습니다.

새로 구입하는 자산에 대한 전액 감가상각 기준이 2023년도와 동일하게 적용 되용 됩니다

연간 종합 매출이 $10M 미만인 소규모 사업체는 추가로 1년간 $20,000 전액 자산 감가상각 혜택을 받을 수 있게 됩니다. 이를 통해 소규모 사업체는 2025년 6월 30일까지 처음 사용하거나 사용 준비가 완료된 $20,000 미만의 자산 구매 비용을 즉시 전액 공제할 수 있습니다. 

$20,000 이상 가치가 있는 자산(즉시 공제할 수 없는)은 계속해서 소규모 사업 Simple depreciation rule 에 의해 첫 번째 소득 연도에 15%, 그 이후 잔존 가치에 대해 매년 30%의 비율로 감가상각될 수 있습니다. 

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2024-2025 연방 예산안이 어제  발표 되었습니다.

많은 분들이 궁금해 하시던 세율은 예전 계획과는 변경된 세율로 발표 되었습니다.

이번 세율 조정으로 최고 세율 구간에 있는 사람들에게 연간 $4,529의 절감 효과를, 평균적인 납세자는 매년 $1,888의 세금이 절감 됩니다.

새로운 Stage 3 세율은 다음과 같습니다:

$18,200까지 세금 없음

$18,201에서 $45,000 사이의 소득에 대해 16% 세율 적용

$45,001에서 $135,000 사이의 소득에 대해 30% 세율 적용

$135,001에서 $190,000 사이의 소득에 대해 37% 세율 적용

$190,000 초과 소득에 대해 45% 세율 적용

New personal tax rates and thresholds for 2024–25 onwards

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어제 클라아언트분께서 연락이 오셔서 올해 개인 소득이 $200,000 정도 될것 같은데, 그럼 이십만불에 대해 45% 내는지 문의 하셨습니다. 호주는 한국과 동일하게 누진세율이 적용된다고 답변 드렸습니다.

누진세율은 소득이 높아질수록 더 높은 비율의 세금을 부과하는 세율 체계입니다. 이 시스템은 세금 부담을 소득 수준에 따라 조정하여, 고소득자에게는 더 많은 세금을, 저소득자에게는 상대적으로 적은 세금을 부과하는 것을 목표로 합니다.

누진세율의 주요 특징은 다음과 같습니다:

* 소득 구간별 세율 적용: 소득이 특정 구간에 속할 때마다 세율이 달라집니다. 각 구간에 적용되는 세율은 점진적으로 증가합니다.

* 공평성 증진: 누진세율은 고소득자가 더 많은 세금을 내도록 함으로써 세금 부담의 공평성을 위함 입니다.

호주에서 개인에 대한 누진 세율은 다음과 같습니다

$200,000의 소득이 발생되셨을 경우 위 구간별 세율이 적용된후 $180,000이상 소득에 대해서만 45%의 세율이 적용 됩니다. 

감사 드리며 좋은 하루 되세요 

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요즘 한인 간호사분들 점점 많아 지시는거 같습니다. 연말정산 준비시 간호사분들께 도움이 될까 간호사 분들 소득공제 항목들 정리해 보았습니다

* 간호사를 위한 소득 공제 항목 간호사는 병원, 노인 요양 시설 및 기타 보건 의료 시설, 그리고 지역사회에서 환자에게 간호 서비스를 제공하는 분들 입니다

* 고용 프로필 평균 주간 급여: $1,702 고용 규모: 266,490명 미래 고용: High demand 학위: 학사 학위 이상

* 일반적인 세금 공제 항목은 다음과 같습니다: 

- 근무 장소가 여러 곳이거나 무거운 직무 관련 의료 장비를 운반해야 할 경우 집과 직장을 오가는 차량 비용. 

- 병원, 클리닉 간 이동, 환자 방문을 위한 출장 비용. - 업무용 전화 및 인터넷 사용 비율. 

- 의료 회의, 세미나, 교육 과정 참석을 위한 야간 여행 비용 

– 항공료, 숙박, 식사, 기타 경비 포함. 

- 반드시 필요한 근무복: 미끄럼 방지 신발, 스타킹, 베스트, 카디건, 앞치마, 실험실 가운 포함. 

- 오버타임 근무 식사비 – 고용계약에 따라 식사 수당을 받는 경우. 

- 자기 계발 비용 – 현재 직무와 관련 있어야 합니다. 

- 건강 및 의학과 관련된 잡지, 책, 저널. 

- 노조비, 면허, 등록 및 구독료. 

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– 호주머니 시계, 아이패드, 노트북, 청진기 등 포함. 

- 핸드백, 서류 가방, 책가방. - 간호사 등록비.

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유현종 회계사

Mob: 0431 7123 861

Email: kenny@hansoljs.com.au

(1) 웹사이트에 포함된 정보는 정보 제공의 목적일 뿐이며 법적 조언이 아닙니다. 그리고

(2) 웹사이트에 포함된 정보나 사이트 방문자가 이를 사용하는 것이 계약이나 회계사- 고객 관계를 생성하지 않습니다. 그리고

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(4) 당 회계법인은 이 웹사이트의 하이퍼링크를 통해 액세스할 수 있는 웹사이트에 게시된 의견의 내용에 대해 책임을 지지 않습니다. 

안녕하세요 유현종 회계사 입니다

2024년 1월 23일에 발표된 새로운 세율에 대해 설명 드리겠습니다

2024년 7월 1일부터 시행될 예정인 호주의 '3단계 세금 감면(Stage 3 tax cuts)'은 호주 정부가 이전에 도입한 세금 개혁의 일환입니다. 

이 세금 감면은 호주 세금 체계를 단순화하고 소득세 계층을 조정하는 것에 목적이 있습니다

주요 변경 사항은 다음과 같습니다

* 연소득 $120,000 이상에 적용되던 37%의 한계 세율이 폐지됩니다.

* 연소득 $45,000에서 $200,000 사이에 적용되던 32.5% 세율이 30%로 낮아집니다.

* 최고 세율인 45%가 적용되는 소득 임계값이 $180,000에서 $200,000로 상향 조정됩니다.

이러한 변화로 인해 호주 납세자의 95% 이상이 한계 세율 30% 또는 그 이하를 적용받게 됩니다. 

이 세금 감면은 주로 중고소득자에게 혜택을 주며, 예를 들어 연소득이 $60,000인 사람은 연간 $375의 세금 감면을 받게 되고, $120,000을 벌면 $1,875의 세금 감면을 받게 됩니다. 연소득이 $200,000 이상인 사람들은 $9,075의 세금 감면 혜택을 받게 됩니다.

이 세금 감면은 2019년 선거 후 노동당의 지지를 받아 입법되었으며, 소득세 체계를 변경하기 위한 3단계 계획의 일부였습니다. 첫 번째와 두 번째 단계는 이미 2018-19년 및 2019-20년에 시행되어, 중저소득자에게 혜택을 주고 세율 구간을 조정했습니다.

3단계 세금 감면은 정부 수입에 미치는 영향과 높은 소득자에게 더 큰 혜택을 주는 것에 대한 공정성 문제로 논란이 되고 있습니다. 

2024-25년부터 2032-33년까지 이 세금 감면으로 인해 연방 예산은 2,435억 호주달러의 세수 손실을 입을 것으로 예상됩니다.

이 내용은 현재까지의 정보를 바탕으로 하며, 정부의 결정 및 법적 개정에 따라 변경될 수 있습니다.

유현종 회계사

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안녕하세요 유현종 회계사 입니다

First Home Super Saver (FHSS) Scheme은 자신의 주택 구매를 위해 사용할 수 있는 자금을 저축하기 위해 슈퍼 펀드 계좌에 절세 효과를 보면서 세이빙 할수 있는 프로그램입니다.

이 프로그램은 호주에서 처음으로 주택 구매를 하기 위해 부동산을 구매하려는 분들께 추천 드립니다. 프로그램 참가자는 슈퍼 펀드 계좌에 추가 연금 납부를 통해 세금 우대로 저축할 수 있습니다. 이 계좌에 저축한 기부금은 각 개인의 연간 기부한 금액에 따라 세제 혜택을 받을 수 있으며, 이 금액은 세금으로 부과되지 않습니다.

프로그램에 참여하는 것은 매우 간단합니다. 참가자는 먼저 슈퍼 펀드 계좌를 열고, 이를 통해 직접 저축한 금액을 FHSS 계좌에 입금할 수 있습니다. 이 계좌에서 저축한 금액은 주택 구매를 위해 인출할 수 있는 일종의 예금으로 사용됩니다. 인출 시에는 일부 세금이 부과됩니다.

출금시 세금 계산법

FHSS(Frist Home Super Saver)에서 출금할 경우 발생하는 세금을 계산하는 방법은 다음과 같습니다: FHSS 인출액을 결정합니다. 이는 슈퍼 펀드 계좌에서 처음 주택 구매를 위해 인출 하는 금액입니다. 

이 금액을 계산하기 위해 FHSS 출금액에 연말 신고소득세율을 곱한 후, FHSS 세금 오프셋(출금액의 30%)을 차감합니다. 

예를 들어, FHSS 출금액이 40,000달러이고, 연말 신고소득세율이 32.5%인 경우, 과세 가능한 FHSS 금액은 다음과 같이 계산됩니다: 

40,000달러 x 32.5% = 13,000달러 

13,000달러 - (40,000달러 x 30%) = 1,000달러 

따라서, 과세 금액은 1,000달러입니다. 

어렵나요 ㅋㅋㅋㅋ

좀더 자세한 비용내역에 대한 설명이 필요하시거나 문의사항 있으시면 연락 주세요.

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